+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Облагается ли ндс роялти

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Известно, что нематериальные активы авторское право, право на торговую марку и т. Причём зарабатывать не только используя их напрямую в собственном бизнесе, но и путем возмездной передачи прав на их использование другим лицам. Возмездный характер такой передачи означает, что пользователь указанных интеллектуальных прав периодически перечисляет правообладателю роялти от англ. Уже стал классическим способ структурирования выплат роялти посредством использования трехзвенной договорной цепочки , состоящей из оффшорной компании — правообладателя, транзитной компании — лицензиата например, на Кипре или в ином государстве, имеющем Соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Для начала определимся, какие платежи за пользование компьютерной программой КП считаются роялти, а потом рассмотрим их бухгалтерский и налоговый учет. За более глубоким пониманием этого термина обратимся к законодательству, регулирующему отношения в сфере авторского права.

Роялти по лицензионным договорам

Для начала определимся, какие платежи за пользование компьютерной программой КП считаются роялти, а потом рассмотрим их бухгалтерский и налоговый учет. За более глубоким пониманием этого термина обратимся к законодательству, регулирующему отношения в сфере авторского права.

Первичным субъектом авторского права является автор произведения ст. Объектом авторского права — произведение, в частности, компьютерная программа пп. Автору КП принадлежат личные неимущественные права ст. К имущественным правам на объект ИС относится, прежде всего, 1 право на его использование, 2 исключительное право разрешать такое использование ст.

Бесспорно, за любое использование своего произведения объекта авторского права автор вправе требовать выплаты вознаграждения ст. И еще: важно! Ведь непосредственно сам объект авторского права произведение и материальный носитель электронный, бумажный и т.

Поэтому отчуждение материального объекта, в котором воплощено произведение, не означает отчуждение авторского права на него и наоборот. То есть роялти возникают, если объект интеллектуальной собственности получен именно в пользование по аналогии с арендой , а не в собственность. В нем роялти определены как платежи, возникающие в результате использования активов предприятия другими сторонами. Для целей налогового и бухгалтерского учета характер платежей разовый, периодический и т.

То есть, по общему правилу. Для объектов авторского права использованием произведения ст. Когда две стороны заключают договор франчайзинга, его необходимо провести по бухгалтерским документам и правильно оплатить налоги согласно российскому законодательству. Новичку достаточно сложно разобраться во всех этих тонкостях, поэтому нужно внимательно относиться ко всем нюансам.

Недостатки системы франшизы в нашей стране проявляются, поскольку недостаточно разработано законодательство по этому вопросу. Поэтому мало продавать франшизу — с нее нужно правильно платить налоги. Продажа франшизы предполагает уплату роялти. Это ежемесячный платеж в виде процентов от прибыли или фиксированная ставка. Выплачивается роялти франчайзеру, то есть тому, кто продает франшизу.

Роялти выплачивают по лицензионному договору, который зарегистрирован в Роспатенте и является основанием для передачи комплекса прав от франшизодателя франчайзи для использования оплаченной собственности. Если договор франчайзинга не зарегистрирован в государственных органах или не заключен в письменной форме, соответственно, он признается ничтожным, не имеющим силы, и никакие выплаты по нему не производятся.

Поэтому и в бухгалтерии такие выплаты регистрировать не нужно. Лицензионный договор, который предполагает выплату роялти, заключается между двумя сторонами:. Бухгалтерия оформляет документы в соответствии с законодательством и его нюансами на определенной территории, например, в республике Казахстан. По закону о коммерческой концессии предприятие или юрлицо, купившее франшизу, получает право лишь пользоваться нематериальными активами, которые продолжают принадлежать франчайзеру.

Соответственно, в бухучете должно быть отражение, что эти активы остаются на балансе фирмы, которая продала право их использовать, поэтому посмотрите каталог франшиз на нашем сайте.

Обязательно следует рассчитывать амортизацию, так как нематериальные активы находятся на балансе организации. Порядок исчисления амортизации происходит на общих условиях. При этом ежемесячные доходы от поступающих роялти-платежей отражаются на субсчете В итоге полная запись в бухгалтерском документе — Дебет Кредит Начисление роялти на счет организации, в случае, когда переданные права являются основным видом деятельности компании, отражается, как выручка, со всеми вытекающими последствиями.

В документах это выглядит следующим образом: Дт 62 76 Кт — лицензионные платежи. В случае, когда переданные права не являются основным видом деятельности правообладателя, в документах прописываются такие данные: Дт 62 76 Кт — лицензионный платеж.

Все исчисления и уплаты фиксируются в соответствующих документах с использованием кодов дебета и кредита. Если организация постоянно получает доходы от выплат роялти и это является их постоянным видом деятельности, важно зафиксировать по коду согласно общероссийскому классификатору экономических видов деятельности ОКВЭД.

Лицу, получающему по лицензионному договору некоторые права, следует зачислить нематериальные активы на баланс своего предприятия. Счет, на который происходит зачисление, должен отражать суть этих активов.

Расходы, которые несет организация в связи с ежемесячной обязанностью платить роялти франчайзеру, относятся к обычным видам экономической деятельности. Поэтому в документах их необходимо закрыть как Дт 62 76 Кт — учтены периодические лицензионные платежи. Если речь идет о производстве, то оплата роялти предполагает ее включение в расчеты себестоимости конечного продукта. Таких сервисов в интернете предостаточно. Программа, рассчитанная и на новичков, и на профессиональных бухгалтеров, поможет вам правильно вести документацию.

Франчайзер — организация, которая продает права на пользование своими достижениями. Это набор прав на интеллектуальную собственность и на нематериальные активы, которыми по договору может воспользоваться франчайзи. В договоре франчайзер указывается, как правообладатель, и получает ежемесячные прибыли в виде роялти. Также может выплачиваться единовременный паушальный взнос. Как и с любого дохода, с этого полагается платить налоги, которые зависят от стоимости выплат.

Начисление НДС происходит только в том случае, если продукт лицензионного договора не относится к таким видам:. Все выше перечисленные объекты не облагаются НДС. Если для производства лекарственного препарата вы используете ноу-хау франчайзера, то НДС не начисляется. Если же продуктом договора для производства препаратов является сырье фирмы франчайзера, придется оплатить налог на добавленную стоимость, согласно российскому Налоговому законодательству. Зачастую именно этот закон используется для оптимизации налогов с помощью офшоров.

Российская компания, по закону, является налоговым агентом. Это происходит в случае, когда иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах даже как ИП. Это работает только в случае, когда правообладатель, по договору франчайзинга, не ведет постоянной предпринимательской деятельности в России. Если же такая деятельность осуществляется индивидуально или через постоянного представителя, то исчисления происходят по-другому. Это прописано в статье Налогового кодекса РФ.

Если единый налог выплачивает юридическое лицо, то доходы нужно закрыть в общем порядке, и налог на роялти также туда входит. Налоговый учет обязательно включает в себя калькулятор всех расходов. Как отразить выплату роялти? Выплачивающая сторона обязана закрывать в своих документах расходы двойного назначения. К таким же расходам относится приобретение спецодежды, траты на научно-техническую деятельность, куда входит и уплата роялти, и паушальный взнос, сюда же включены расходы на профессиональное обучение.

В большинстве случаев плата за пользование интеллектуальной собственностью — это процент от выручки пользователя. Такие выплаты проводятся периодически. Есть метод освобождения от роялти, согласно ему франчайзи выплачивает цену за интеллектуальную собственность, которая составляет часть планируемых доходов. Такое роялти рассчитывают специалисты с помощью глубокого анализа и прогнозирования рынка. Метод освобождения от роялти используется в сферах, где неизвестен точный доход.

Главное — точно все узнать и внимательно ознакомиться со всеми кодами и правилами. Тогда получится избежать ошибок в бухгалтерии и станет ясно, что роялти по налогообложению ничем не отличается от остальных доходов и расходов. К сожалению, в нашем законодательстве еще не существует понятий франшиза и франчайзинг, вместо них присутствует определение коммерческой концессии, но это не мешает проводить по документам все выплаты роялти и паушальных взносов. В деятельности любого предприятия часто возникает необходимость покупки или использования объектов прав интеллектуальной собственности, например, программного обеспечения.

В свою очередь, это поднимает неоднозначный вопрос, связанный с выплатой вознаграждения за использование этих объектов, в частности роялти, так как выплату роялти, в особенности нерезидентам, налоговые органы часто рассматривают как способ минимизации налогообложения.

Из-за этого такие операции и платежи вызывают у них повышенный интерес. Поскольку размеры роялти могут быть довольно значительными, цена ошибок, связанных с налоговым учетом таких операций очень высока.

Поэтому чрезвычайно важно при заключении лицензионных договоров и выплатах роялти учитывать особенности национального налогового законодательства. Для целей налогообложения необходимо учитывать определение роялти, данное в отечественном налоговом законодательстве. Так, п. Это определение имеет приоритет в вопросах налогообложения, и законодатель не ставит вопрос о периодичности таких платежей. То есть понятие роялти, которое содержится в НК, охватывает также и паушальные платежи.

Кроме того, НК исключает из определения роялти отдельные платежи, которые, по сути, являются роялти. К таким исключениям, например, относится вознаграждение за использование компьютерной программы, если условия использования ограничены функциональным назначением такой программы. Также ее воспроизведение должно ограничиваться количеством копий, необходимых для такого использования. Платежи за использование этой программы для целей налогового учета не могут быть признаны роялти.

Еще один важный момент. НК рассматривает как поставку услуг операции по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности.

Также к поставке услуг относится предоставление других имущественных прав на эти объекты. Таким образом, в национальном налоговом законодательстве сформировался противоречивый подход к понятию роялти. Во-первых, определение роялти, данное в НК, расширено за счет паушальных платежей. Во-вторых, некоторые платежи за использование объектов прав интеллектуальной собственности исключены из состава роялти, хотя с точки зрения гражданского законодательства они таковым являются.

В-третьих, подход к роялти как плате за предоставленную услугу непосредственно влияет на налогообложение этих операций НДС.

С начала этого года произошли кардинальные изменения в налогообложении прибыли предприятий. Теперь размер прибыли определяется путем корректировки финансового результата на налоговые разницы, установленные НК.

Одна из таких налоговых разниц связана с уплатой роялти нерезидентам. Следует также помнить, что финансовый результат отчетного периода увеличивается на сумму расходов по начислению роялти в полном объеме, если роялти начислены в пользу:. Если сумма расходов по оплате роялти соответствует уровню обычных цен и налогоплательщик это подтвердит, то налоговые разницы, связанные с уплатой роялти, не влияют на финансовый результат. Поэтому особенности налогового статуса лица, которому выплачивается роялти, непосредственно влияют на размер налога на прибыль, взимаемого с плательщика роялти.

Налоговые аспекты выплаты роялти нерезиденту

Зачастую организации с иностранным участием берут название у своей заграничной "мамы", ведь начинать деятельность с "раскрученным" брендом намного легче. Однако для российской фирмы в данном случае возникает обязанность уплачивать так называемые роялти за пользование торговым наименованием. Роялти англ. Исходя из обычаев делового оборота роялти уплачиваются ежемесячно по соответствующим лицензионным договорам о праве пользования, допустим, товарным наименованием. В рамках гражданско-правовых отношений роялти будут являться вознаграждением по лицензионному договору M 0 0 0 0 0 0 0 0 п. Российским законодательством не установлены ограничения относительно максимального размера выплачиваемых роялти по лицензионным договорам.

Налог на роялти в РФ

Портал информационной поддержки инноваций и бизнеса Расширенный поиск. Кредиты и займы сейчас стали частью нашей жизни. Об этом говорит общая статистика родственников, друзей и просто знакомых, которые постоянно приобретают что-нибудь в кредит. А давайте вспомним, что было раньше.

Российская организация при перечислении роялти резиденту Германии должна исчислить и уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента. Заказчик заключает договор с германской компанией исполнитель на разработку дизайн-проектов мебели.

Согласно пп. Для справки.

В современном бизнесе организации очень часто заключают договоры возмездной передачи прав на использование нематериальных активов авторских прав, прав на товарный знак, знак обслуживания, коммерческое обозначение, секрет производства ноу-хау и т. Пользователь указанных интеллектуальных прав периодически перечисляет правообладателюроялти — лицензионные платежи за пользование тем или иным объектом интеллектуальной собственности. Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета при выплате роялти иностранным правообладателям.

Облагается ли НДС лицензионные платежи за пользованием товарным знаком (роялти)?

Не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения НДС реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора пп. В указанном перечне льготируемых операций нет лицензионных платежей за пользованием товарным знаком. Соответственно, роялти облагаются НДС. Лицензионный договор - договор, по которому одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации лицензиар предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.

Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при выплате российской организацией далее — организация лицензионных платежей роялти лицензиару — нерезиденту РФ по лицензионному соглашению о предоставлении неисключительной лицензии на использование объекта интеллектуальной собственности? В соответствии с НК РФ территория Российской Федерации не признается местом реализации услуг по предоставлению компанией-нерезидентом неисключительной лицензии по лицензионному соглашению с организацией. В связи с этим объекта обложения НДС не возникает и на организацию не возлагаются обязанности налогового агента.

Обложение НДС лицензионных выплат

Относительно вопроса избежания двойного налогообложения и определения бенефициарного получателя роялти. Какие платежи за объекты интеллектуальной собственности больше не являются роялти. Выплата роялти нерезиденту: основные нюансы налогообложения. Роялти как инструмент распределения денежных потоков используется в хозяйственной деятельности налогоплательщиков довольно давно. По сути своего определения роялти — это платежи за пользование активом чаще всего нематериальным — правом интеллектуальной собственности , которые "лицензиат" уплачивает "лицензиару". И если в начале роялти рассматривались как платежи за фактическую возможность ведения бизнеса получения денежных потоков или существенного его усовершенствования, то реалии настоящего демонстрируют, что участники хозяйственных операций все больше используют роялти как удобный механизм распределения прибыли и минимизации своей налоговой нагрузки, что особенно актуально при участии нерезидентов из других, часто более выгодных налоговых юрисдикций. Именно с таким переформатированием фактического применения роялти связаны и изменения в отдельных подходах к налогообложению, которые все чаще применяют налоговые органы, а судебные учреждения все чаще поддерживают их позицию.

Что такое роялти и как оно отражается налоговом в учете

Наша консультация юриста онлайн будет осуществлена для вас в течение 15 минут. RU вы сможете получить консультацию юристов со всей России. RU осуществляет юридические консультации как на платной, так и на бесплатной основе. Консультация по платным вопросам гарантирует получение ответов от нескольких профессиональных юристов и адвокатов. На портале всё общение между юристом и клиентом проходит безопасно.

Наш сайт бесплатных юридических консультаций гарантирует конфиденциальность ваших вопросов и ответов на .

Также следует отметить, что суть понятия роялти в Налоговом кодексе состоит Особенности обложения НДС операций по поставкам.

Налоговый агент по НДС при перечислении роялти

Даже если в телефонной книжке отсутствует номер знакомого юриста, всегда можно обратиться к специалистам и получить профессиональную помощь. Про картотеку судебных дел судов общей юрисдикции узнайте из статьи: картотека дел судов общей юрисдикции.

В 2016 году мать в качестве помощи получает денежный сертификат (материнский капитал) эквивалентный сумме в 470 000 рублей.

Обложение НДС роялти

Преимущество нашей юридической консультации по телефону в том, что Вам отвечает квалифицированный адвокат или юрист. Вам не надо подробно объяснять свою ситуацию сначала оператору, затем долго ждать, когда Вам перезвонят (если перезвонят), и снова объяснять свой вопрос юристу, который может оказаться даже не тем специалистом, кто Вам нужен. Наша Юридическая консультация существует с 2006 года и занимает лидирующие позиции, объединяя более трех десятков адвокатов и юристов в различных областях права.

Наш клиент никогда не волнуется о результате. За столько лет работы, наши юристы по недвижимости успели изучить практически всех самых крупных и надёжных контрагентов (застройщиков, ритейлеров, риэлторов), с которыми вам придётся иметь дело, оформляя сделку.

Мы скажем, с кем стоит вступать в деловые отношения, а кого лучше обойти стороной.

Выплата роялти иностранным контрагентам: учет и налогообложение

Санэпидемстанция предупреждает, что генеральной уборки для полного избавления от трупных ядов недостаточно. Рекомендуется заказывать дезинфекцию помещения, в котором находился покойник, у специальных служб.

Если возникнут сложности Вы всегда сможете записаться на консультацию по номеру 8-499-322-15-06Здравствуйтея родился в большой семьеточнее из 9 человек прописанных в одной квартирепосле смерти отца мать запила и ха квартиру никто не платил ничеготак как я работаю один официальноменя обязали плотить половину от своей зарплатыа в последующим весь долг за квартируимею ли я права обратиться в судчтоб на каждого прописанного поделили долг. Или мне снизили процент выплатв квартире я не живу.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оптимизация налогов, используя интеллектуальную собственность. Налог на прибыль. Налог на имущество.
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мария

    Спасибо, статья понравилась

  2. Давид

    Норма..

  3. Бронислав

    Я думаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.