+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндс возврат лизинг

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ндс возврат лизинг

До принятия данного Федерального закона лизинговая деятельность регламентировалась нормами части второй ГК РФ ст. Данное постановление положило начало конкретному регулированию лизинга, поскольку ранее участники лизинговых сделок могли руководствоваться лишь общими нормами, регламентировавшими отношения аренды. Федеральный закон "О лизинге" конкретизировал нормы, установленные вышеуказанными законодательными актами, а также внес некоторые изменения в порядок осуществления лизинговой деятельности. Федеральным законом установлено, что лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению в собственность лизинговой компанией имущества и его передаче на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором. Прежде чем приступить к рассмотрению вопросов, связанных с порядком исчисления и уплаты НДС при осуществлении лизинговой деятельности, следует обратить внимание на основные понятия и термины, используемые в указанном Федеральном законе. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Лизинг представляет собой финансовую аренду, где лизингодатель выступает в качестве арендодателя, а лизингополучатель — арендатора ст. Имущество, переданное в лизинг, является собственностью лизингодателя п.

Особенности лизинга автомобиля при УСН

До принятия данного Федерального закона лизинговая деятельность регламентировалась нормами части второй ГК РФ ст. Данное постановление положило начало конкретному регулированию лизинга, поскольку ранее участники лизинговых сделок могли руководствоваться лишь общими нормами, регламентировавшими отношения аренды.

Федеральный закон "О лизинге" конкретизировал нормы, установленные вышеуказанными законодательными актами, а также внес некоторые изменения в порядок осуществления лизинговой деятельности. Федеральным законом установлено, что лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению в собственность лизинговой компанией имущества и его передаче на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором.

Прежде чем приступить к рассмотрению вопросов, связанных с порядком исчисления и уплаты НДС при осуществлении лизинговой деятельности, следует обратить внимание на основные понятия и термины, используемые в указанном Федеральном законе. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности.

При этом установлено, что предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Если лизингодателем, то есть собственником предмета лизинга, является резидент, то договор международного лизинга регулируется законодательством Российской Федерации. Если лизингодателем является нерезидент, договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

Кроме того, к основным видам лизинга, регулируемым Федеральным законом "О лизинге", относятся финансовый лизинг, возвратный лизинг и оперативный лизинг. В настоящей статье будут рассмотрены вопросы, связанные с порядком исчисления НДС организациями, осуществляющими финансовый лизинг. Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.

При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга. В соответствии со ст.

Таким образом, лизинговые компании являются плательщиками НДС в рамках действующего законодательства. Статьей 7 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость" установлено, что суммы НДС, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, в полном объеме вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет в момент принятия на учет основных средств и нематериальных активов.

В этой связи суммы НДС, уплаченные лизингодателем поставщику основных средств, являющихся предметом лизинга, подлежат возмещению в полном объеме в момент их принятия на балансовый учет лизинговой компанией.

Исключение из этого порядка составляют только основные средства, приобретаемые лизингодателем за счет бюджетных ассигнований, а также для передачи в лизинг малым предприятиям.

Согласно ст. Что же является объектом налогообложения у лизингодателя? Статьей 29 Федерального закона "О лизинге" установлено, что плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом осуществляется лизингополучателем в виде лизинговых платежей. Размер, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются в договоре лизинга по соглашению сторон. Таким образом, лизинговые платежи, включающие сумму, возмещающую стоимость лизингового имущества без НДС , сумму, выплачиваемую за кредитные ресурсы, используемые лизингодателем для приобретения имущества, комиссионное вознаграждение и иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, получаемые лизингодателем, являются объектом обложения НДС.

В этой связи расчетная сумма лизинговых платежей, включаемая в договор лизинга, должна быть увеличена на сумму НДС. В связи с изложенным, если приобретаемые по договору лизинга основные средства используются лизингополучателем при осуществлении работ и оказании услуг, не освобожденных ст. Подпунктом "б" п. Поэтому в случае использования лизингополучателем основных средств, приобретаемых по договору лизинга при осуществлении операций, освобожденных действующим законодательством от НДС, суммы налога, фактически уплаченные лизингодателю, возмещению из бюджета не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения.

Изложенный выше порядок исчисления НДС касается лизинговых компаний, которые заключают лизинговые сделки с лизингополучателями, не являющимися субъектами малого предпринимательства. В случае если лизингополучателем является малое предприятие, то в соответствии с подпунктом "я" п.

Согласно подпункту "б" п. Учитывая, что иных источников покрытия НДС, уплаченного при покупке имущества, у лизингодателя нет, уплаченные суммы налога включаются в состав лизингового платежа и оплачиваются малым предприятием-лизингополучателем. Поэтому льгота, освобождающая малые предприятия от уплаты НДС по лизинговым сделкам, в соответствии с вышеназванной льготой реализуется только в части вознаграждения лизингодателю. Следует также иметь в виду, что указанная льгота не распространяется на лизинговые платежи, получаемые малым предприятием-лизингодателем от лизингополучателя, не являющегося малым предприятием.

Таким образом в рамках действующего законодательства урегулировано налогообложение лизинговых операций. Вместе с тем в практической деятельности лизингодателей и лизингополучателей встречаются многочисленные вопросы, связанные с применением НДС при осуществлении лизинговых операций. Рассмотрим порядок исчисления НДС на конкретных примерах. Лизинговая компания, имеющая лицензию на этот вид деятельности, приобретает медицинское оборудование для передачи на условиях финансового лизинга лизингополучателям - лечебным учреждениям с обязательным его выкупом.

Каким образом ведется налогообложение лизинговых операций в случае, если предметом лизинга является медицинская техника, не облагаемая НДС? В соответствии с подпунктом "я" п. Таким образом, независимо от того, какое оборудование является предметом лизинга, действующим законодательством предусмотрена льгота, касающаяся только лизинговых платежей малых предприятий-лизингополучателей.

В связи с изложенным лизинговые платежи, получаемые лизинговой компанией от лизингополучателей - лечебных учреждений, в полном объеме включаются в оборот, облагаемый НДС в соответствии со ст.

Поэтому расчетная сумма лизинговых платежей, включаемая в договор лизинга, должна быть увеличена на сумму НДС. В соответствии с приказом Минфина России от Конкретный порядок учета оговаривается договором лизинга. Какой порядок зачета возмещения НДС по приобретаемому имуществу у лизингодателя в случае, если оно учитывается на балансе лизингополучателя?

Кроме того, п. Несмотря на то, что приказом Минфина России от Поэтому суммы НДС, уплаченные лизингодателем поставщику основных средств, являющихся объектом лизинга, подлежат возмещению в полном объеме в момент их принятия на балансовый учет независимо от порядка учета лизингового имущества, принятого сторонами по договору лизинга в соответствии с вышеназванным приказом Минфина России.

Исключение из этого порядка составляют только основные средства, приобретаемые лизингодателем для передачи в лизинг малым предприятиям, а также основные средства, приобретаемые за счет бюджетных ассигнований. Лизинговой компанией на условиях финансового лизинга переданы в лизинг основные средства лизингополучателю - малому предприятию.

Следует ли включать НДС в лизинговые платежи малых предприятий? Согласно Закону РФ "О налоге на добавленную стоимость" платежи малых предприятий по лизинговым сделкам освобождаются от НДС в полном объеме. Таким образом, при заключении договоров финансового лизинга с малыми предприятиями лизингодатель в стоимость лизинговых платежей НДС не включает реализует лизинговые услуги без налога и платежи в бюджет указанного налога не производит.

Действующим законодательством предусмотрено, что платежи малых предприятий по лизинговым сделкам от НДС освобождены. Какие документы должны представлять лизингополучатели для обоснования данной льготы? В соответствии с Законом РФ "О налоге на добавленную стоимость", с изменениями и дополнениями, платежи малых предприятий по лизинговым сделкам освобождаются от налога на добавленную стоимость в полном объеме.

Для обоснования данной льготы лизингополучатель должен предъявлять лизингодателю те же документы, что и для обоснования его отнесения к субъектам малого предпринимательства. Предприятие является малым. Основной вид деятельности с года - финансовый лизинг.

Лицензия на осуществление этого вида деятельности имеется. При проверке предприятия налоговой инспекцией по договорам финансового лизинга с лизингополучателями, не относящимися к субъектам малого предпринимательства, был доначислен НДС. Правомерны ли действия ГНИ? Статьей 29 Федерального закона "О лизинге" установлено, что плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом осуществляется лизингополучателем в виде лизинговых платежей, включающих как инвестиционные затраты лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга и его использованием п.

Указанная льгота не распространяется на лизинговые платежи, получаемые малым предприятием - лизингодателем от лизингополучателя, не являющегося малым предприятием. В данном случае действия ГНИ правомерны. Лизинговая компания, имеющая лицензию на этот вид деятельности, приобретает основные средства для последующей сдачи на условиях финансового лизинга лизингополучателям - субъектам малого предпринимательства. В соответствии с условиями договора лизинга приобретенные основные средства до перехода к лизингополучателю права собственности на них учитываются на балансе лизинговой компании.

ГНИ правомерно отказывает лизингодателю в возмещении из бюджета сумм НДС, уплаченных поставщику основных средств, являющихся предметом лизинга для субъекта малого предпринимательства, поскольку в соответствии с подпунктом "я" п.

Сумма НДС, уплаченная лизингодателем поставщику при приобретении предмета лизинга для субъекта малого предпринимательства, согласно подпункту "б" п. Учитывая, что иных источников покрытия НДС, уплаченного при покупке имущества, у лизингодателя нет, уплаченные суммы налога включаются в состав лизингового платежа и оплачиваются малым предприятием - лизингополучателем. По товарам работам, услугам , освобожденным от НДС согласно подпунктам "в"-"ш", "я" и "я1" п.

Вправе ли в соответствии с п. Договор лизинга заключен в условных единицах. Условиями договора установлено, что лизинговые платежи в рублях определяются по курсу Банка России, действующему на дату платежа. Счет-фактура выписан в условных единицах.

В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Согласно п. Таким образом, если договор заключен в условных единицах и расчеты между лизингодателем и лизингополучателем производятся в рублях по курсу соответствующей иностранной валюты на день платежа, то объектом обложения НДС являются все денежные средства, поступившие в соответствии с этим договором на расчетный счет лизингодателя в рублях.

В случае если договор лизинга заключен в иностранной валюте и расчеты производятся также в иностранной валюте, то в соответствии с п. Предприятие имеет лицензию на право осуществления лизинговых операций. По условиям договора финансового лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя. При оказании услуг наше предприятие пользуется льготой по НДС.

В соответствии с подпунктом "х" п. Для целей налогообложения посредническая деятельность рассматривается в виде услуг комиссионера, поверенного и агента в рамках договора комиссии, поручения или агентирования. Согласно Федеральному закону "О лизинге" лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором.

Кроме того, следует иметь в виду, что поскольку данная организация пользуется льготой по НДС, то при приобретении в собственность предметов лизинга суммы НДС, уплаченные поставщикам при их приобретении, из бюджета не возмещаются, а включаются в стоимость лизингового платежа.

Продолжение следует Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Как учитывается НДС по договорам лизинга: возмещение, переуступка, УСН

Лизингополучатель за владение и пользование вверенным основным средством ОС вносит лизинговые платежи. Они включают в себя расходы лизингодателя по приобретению необходимого имущества, его комиссионное вознаграждение, иные затраты, связанные с исполнением обязательств. Эти суммы по своим признакам относятся к объектам обложения НДС, поэтому договорная стоимость должна быть увеличена на сумму НДС. Они зависят от вида имущества, которое предоставляется в лизинг. Если компания-лизингодатель находится на упрощенной системе налогообложения, то лизинговые платежи не подлежат обложению НДС. Во всех остальных случаях применяется соответствующая ставка НДС.

Договор лизинга глазами лизингодателя

Лизинг для юр. Каталог авто Премиум Спецпредложения О нас. Заявка на лизинг.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лизинг - возврат денег часть первая

УСН пользуется малый и средний бизнес. Они включают:. Стоимость автомобиля облагается НДС поставщиком, то есть автодилером у которого лизинговая компания приобретает транспорт для клиента. Соответственно, организация на УСН оплачивает этот налог на общих основаниях, как если бы покупала машину единовременно на собственные средства. Еще одна особенность: платежи будут признаваться расходами, тогда как для организаций на ОСН, они относятся на себестоимость. Авто до выкупа — собственность лизинговой компании, которая передаёт имущество в финансовую аренду. Это делает автолизинг доступнее кредита — залог и поручители не нужны, сделка оформляется по минимальному пакету документов.

Если договор лизинга досрочно расторгается, а часть перечисленных по этому договору платежей возвращается лизингополучателю, лизингодатель не вправе принять к вычету НДС по возвращенным платежам. Источник: Письмо Минфина от

Если так необходимо купить автомобиль, а денег на покупку машины нет, можно воспользоваться услугами лизинговых компаний. Компания по запросу покупателя совершает подбор поставщика и необходимой модели авто, покупает у него машину и сдает в аренду на определенных условиях клиенту. Сама компания в итоге получает со всех выплат свою часть денег, а остальные средства уходят на оплату себестоимости авто.

Договор лизинга расторгнут: как лизингодателю учесть возврат выкупной цены

Чтобы получать прибыль, совсем необязательно быть собственниками оборудования. Наша компания может предложить Вам несколько вариантов для реализации ваших инвестиционных проектов. Почему был выбран данный показатель? Кроме того, следует учитывать все расходы, которые предприятие будет нести при каждом способе финансирования.

Вы заключаете договор с лизинговой компанией, предложение которой вы выбрали. В случае, если организация применяет УСН упрощенную систему налогообложения , лизинг имеет некоторые особенности. Лизинговые платежи, которые лизингополучатель должен заплатить по договору лизинга, облагаются НДС.

Схема возврата НДС при покупке автомобиля в лизинг

Приобретение и учет предмета лизинга Лизингодатель обязан приобрести имущество, которое потом будет передано лизингополучателю. При этом, как правило, выбор продавца производит лизингополучатель, но договором эти полномочия могут быть возложены и на лизингодателя. Если продавца выбирает лизингополучатель, то именно он, а не лизингодатель, несет ответственность за такой выбор. Напомним, что лизингодатель в обязательном порядке выбирает продавца при условии, что лизингополучателем является бюджетное учреждение абз. В условиях договора, по которому приобретается предмет лизинга, обязательно должно быть указано, что имущество будет передано в лизинг, - это требование напрямую следует из статьи ГК РФ. При приобретении лизингового имущества важно определить, у кого на балансе оно будет учитываться.

НДС в лизинге

Как и в шахматах, где фигура останется на той клетке, куда ее поставил игрок. И исправить плохую ситуацию получится не всегда, даже компетентным правоведам. Равно как и то, что они себя оправдывают. О том, как присваивается статус участника АТО и какие этой категории населения положены льготы и выплаты, вы сможете узнать на данной площадке.

Его целью является обеспечение всех нуждающихся бесплатной правовой помощью, предоставляемой Консультантами ресурса (юристами, адвокатами), а также пользователями и советниками. Идея о создании раздела Юрпомощь участникам АТО появилась в 2014 году после начала данной операции. Указанный раздел включает подразделы: - Социальная помощь участникам АТО и их семьям - здесь можно получить консультацию по социальной адаптации, начислению пенсии, выплатам по ранениям, получению льгот на коммунальные услуги, проезд, учебу.

Расторжение договора лизинга: НДС с возвращенных выкупных лизинга стороны пришли к соглашению о возврате имущества.

Преимущества лизинга

Начиная от вопросов о создании семьи, к примеру, вопросы составления брачного договора, семейной жизни, вопросы по детям, взаимоотношения с мужем или женой.

И заканчивая бракоразводными процессами, разделом имущества и алиментами.

НДС при возврате лизинговых платежей к вычету не принять

Юридическая консультация и помощь Юриста по телефону онлайн в Санкт-Петербурге. Мы долго думали, как сделать наше с Вами общение, дорогой потребитель, более доступным. Управы района предоставляет бесплатно юридическую помощь.

Остались только положительные эмоции. С клиентами общаются действительно опытные юристы.

Лизинг автомобилей для юридических лиц - оперативно обновляйте автопарки и экономьте на налогах

Предоставлен отличный правовой анализ. Всем рекомендую пользоваться услугами данного специалиста. Выезд на дом - Свердловская область, Екатеринбург.

Юристы готовы откликнуться даже ночью для того, чтобы проанализировать особенности сложившейся ситуации и предоставить полезный совет; Отсутствие необходимости в регистрации. Юридическая консультация позволит вам сразу же обратиться к юристу. Вам не потребуется заполнять анкету, проходить регистрацию и вводить персональные данные. После того, как вы зайдете на наш сайт, вы можете обратиться к юристу в чат для проведения консультации.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Зоя

    Наверное хорошо сиграл

  2. Агафон

    Захватывающе. Зачет! и ниипет!

  3. Ефросиния

    есль ветром сдует?

  4. Ольга

    Спасибо, очень заинтересовался, будет ли еше что то подобноее?

  5. Мстислава

    Супер!!! Мне безумно понравилось!!!!!!!!!!!

  6. Мирослава

    Вы абсолютно правы. В этом что-то есть и это хорошая мысль. Готов Вас поддержать.